今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相关的(de)支出(chū)发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确(què)认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发(fā)生时(shí)间(jiān)为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后(hòu)的(de)金额，放里面睡觉是什么样的感觉，放在里面睡觉是一种怎样的感觉结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生(shēng)的与生(shēng)产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计(jì)税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时(shí)间来(lái)获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前(qián)预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元(yuán)但不(bù)超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到(dào)你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这(zhè)方面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站 。

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