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本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、句读之不知是什么句式类型，句读之不知是什么句式的意思itle="...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?">...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预(yù)付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收(shōu)入(rù)应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同(tóng)过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税款填(tián)入预交申报(bào)表第(dì)十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

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