今天给(gěi)各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号(hào))第(dì)八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法》第十六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账面余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%第一次染发对头发伤害大吗，三类人不适合染发的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳税义(yì)务(wù)的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需(xū)要(yào)的(de)信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息(xī)，记得收藏关(guān)注本站 。

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