今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预认真地还是认真的写作业，认真的与认真地(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一(yī)般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认(rèn)收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次认真地还是认真的写作业，认真的与认真地性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的(de)资(zī)金(jīn)周转。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业(yè)所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得(dé)额超过(guò)100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面的(de)信息，记得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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