今天(tiān)给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款杀害一只斑鸠是什么罪，打死一只斑鸠会定什么罪或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的(de)企业发(fā)生的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外(wài)支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八(bā)条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发(fā)出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的(de)一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)递减因(yīn)素(sù)。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的(de)税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这方面的(de)信息，记(jì)得收藏关注本站(zhàn) 。

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