今天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有(yǒu)关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条1米等于多少mm 1米等于多少厘米 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的(de)预(yù)收(shōu)收入应按(àn)上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收取的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所得(dé)税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当1米等于多少mm 1米等于多少厘米期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华(huá)人民(mín)共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从(cóng)中(zhōng)找到你(nǐ)需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了(le)解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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