今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应(yīng)按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民(mín)共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)三公里是多少米，三公里是多少米免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交(jiāo)申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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