今(jīn)天给各(gè)位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会计(jì)准则核(hé)算的企业发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的(de)预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交心情五味杂陈啥意思，打翻了五味杂陈啥意思纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预(yù)收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产心情五味杂陈啥意思，打翻了五味杂陈啥意思(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本(běn)土公(gōng)司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目(mù)是据(jù)以确(què)定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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