今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 马美如简介，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具(jù)发(fā)票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式(shì)的(de) ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为当期(qī)马美如简介劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按(àn)照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合(hé)法递(dì)延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据(jù)以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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