今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求无法企及是什么意思，不可企及是什么意思(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等(děng)情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根(无法企及是什么意思，不可企及是什么意思gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义(yì)务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的(de)不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据(jù)查询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交(jiāo)申报(bào)表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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