今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算(suàn)的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu20斤是几kg 20斤是多少磅)取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款20斤是几kg 20斤是多少磅(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。20斤是几kg 20斤是多少磅

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

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