今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来说(shuō)有以下(xià)几(jǐ)种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项陌上花开是什么意思,代表什么，微信名陌上花是什么意思。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例(lì)实施(shī)细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因陌上花开是什么意思,代表什么，微信名陌上花是什么意思素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前(qián)收(shōu)入中调整(zhěng)，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税。

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