今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务(wù)已经(jīng)发(fā)生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业(yè)所得税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的国民党任公是指谁，任公指的是什么项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第(dì)十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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