今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误(wù)记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入(rù)的确(què)认方法有按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具学生党如何自W，14没有工具怎么自w到高c备(bèi)收入确(què)认条件，不(bù)需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值(zhí)额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地(学生党如何自W，14没有工具怎么自w到高cdì)产预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关(guān)于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要的(de)信息(xī)了(le)吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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