今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用(yòng)或购(gòu)买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的(de)收(shōu)条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)时计(jì)入(rù)营业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发(fā)票明确(què)认收入(rù)以及按照工程结算法确(què)认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间(jiān)为(wèi)发出应(yīng)税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(j双修是指什么意思，双修是怎么进行的ì)已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义(yì)务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租(zū)金收(shōu)入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到手的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

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